Налоговый вычет на обучение

Вы любите учиться? А получать деньги? А если вам скажут, что можно получать деньги за обучение — вы поверите? Нет? А вот и зря — да-да, в нашем царстве-государстве такое возможно, хоть и с некоторыми ограничениями. Поэтому, давайте разберемся – а как нужно и можно учиться, чтобы тебе за это еще и заплатили? Обратимся к ст.219 Налогового Кодека РФ и переведем ее с языка налоговиков в общепонятный формат.  

Кто может получить налоговый вычет за обучение

Итак, приятнейшая процедура получения денег за обучение называется «социальный налоговый вычет на обучение» — тема архиактуальная и архиважная любому студенту. 

Что собственно вообще такое «налоговый вычет»? По-простому – это возврат государством уплаченного ранее гражданами налога НДФЛ (или подоходного налога). 

Но! Возвращают не всё, не всем и не за всё – запомните эту фразу, мы к ней еще будем возвращаться! 

Есть определенные требования к получению социального налогового вычета на обучение и сейчас мы подробно их разберем. 

Налоговые вычеты делятся на имущественные и социальные. Имущественные мы пока отложим, а вот социальные вычеты рассмотрим пристальнее – они включают в себя такие расходы, как: 

— добровольное медицинское и пенсионное страхование; 

— здравоохранение; 

— образование; 

— благотворительность; 

— долгосрочное (от 5 лет) страхование жизни. 

Это значит, что часть (да, именно часть – помните же, что не всё возвращают) средств, потраченных на обучение, можно вернуть. Зато возврат можно произвести не только за свое обучение, но и за учебу своих детей, братьев/сестёр и подопечных. Но если вас угораздило за свой счет выучить своего супруга, внуков, племянников и других родственников – то это плюс только в вашу карму, а налоговый вычет уже не положен. 

Под «обучением» имеется ввиду не только учеба в ВУЗе, лицее, колледже, но и: 

— оплата дополнительных платных образовательных дошкольных услуг в детском саду; 

— платное обучение в школе; 

— оплата дополнительного образования в кружках и секциях; 

— курсы повышения квалификации; 

— учебные центры службы занятости; 

— центры изучения иностранных языков; 

— детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы; 

— обучение в автошколе; 

— услуги репетитора;

— онлайн-школы (правда не все школы предоставляют выписку).

Ваше чадо обучается за границей – имеете право на получение налогового вычета, если организация подтверждает свой образовательный статус документально. 

Вы сами регулярно обучаетесь на разнообразных тренингах и курсах – идем за вычетом. Не имеет значения — государственная это организация или частная. Главное, чтобы была лицензия на осуществление образовательной деятельности, в том числе и у ИП, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если ИП сам проводит обучение, то для получения вычета в ЕГРИП должны быть указаны сведения об осуществлении образовательной деятельности. Тогда не требуется наличие у ИП лицензии. Такое часто бывает у репетиторов. 

Однако, не все стройными рядами могут идти в налоговую, а лишь те (помните же, что не всем возвращают), кто работает официально и с его дохода удерживают НДФЛ. Вы зарегистрированы как ИП? Тогда можете получить социальный налоговый вычет на обучение, если платите 13%.  

Лимиты вычета за обучение

А вот сумма лимита вычета за обучение не радует, поэтому комментировать много не хочется, и просто озвучим сей факт, как он есть: 

— 50 000,00 руб. – на обучение каждого своего или подопечного ребенка (причем это сумма на обоих родителей);  

— 120 000,00 руб. – по расходам на собственное обучение, а также обучение братьев и сестер. Нет-нет, это не значит, что вам вернут 50 или 120 тысяч, это значит, что вам вернут 13% от этих сумм.  

А если на обучение вы потратили больше, то что ж… вспомните о плюсах в карму. Кстати, если сумма уплаченного вами налога за тот год, за который вы планируете получить вычет, меньше, чем сам размер вычета – то извините, не выплаченный остаток на следующий год не переносится. 

Ограничения на вычет за обучение своих детей, братьев, сестер, опекаемых

А в случае получения социального вычета за детей, сестер и братьев есть ограничения: 

 — обучение только очное; 

— возраст до 24 лет. 

Оплатили обучение своего опекаемого? Проверьте его дату рождения и форму обучения — до 18 лет и только по очной форме. 

Решили нестандартно использовать средства материнского семейного капитала (МСК) и потратить их на обучение — в вычете будет отказано. 

Также надо пояснить, что если вы семья вечных студентов и в течение года оплатили обучение себе, сестре и ребенку, то и получить вычет за вечную учебу вы сможете по каждой оплате.  

Как получить налоговый вычет за обучение 

За какой период можно получить налоговый вычет

Нужно отметить, что вернуть деньги за обучение возможно только за те годы, когда вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно в году, следующем за годом оплаты. То есть, оплатили обучение в 2020 году, значит налоговую декларацию на возврат вычета подаем уже в январе 2021.  

Из хороших новостей также то, что НК РФ не предусмотрено ограничений по количеству вычетов за обучение, возврат можно осуществлять ежегодно. И если вы еще не в курсе, то документы на получение налогового вычета (не только социального, но и имущественного) можно подавать за последние 3 прошедших года. Если вы уже на пути в налоговую и на дворе 2020 год, значит подготовьте документы за 2017, 2018 и 2019 года. 

Получение вычета в налоговом органе

Ну что ж, перейдем к самой приятной части – а как собственно получить то, что вам причитается? Все довольно просто – получить вычет за обучение можно двумя способами: 

— через налоговую инспекцию по декларации 3-НДФЛ, в следующем за оплатой году; 

— через работодателя в том же году, в котором оплатили обучение. 

Разберем каждый способ. 

Налоговая декларация

Декларацию 3-НДФЛ можно подать онлайн через портал Госуслуг – самый простой способ. Заполнить декларацию легко – этот процесс давно упростили, но можно воспользоваться и помощью специалиста. 

При этом следует помнить, что в одной декларации 3-НДФЛ можно зафиксировать как социальные вычеты, так и имущественные. 

Заполненную декларацию и приложенные к ней документы сдаете в налоговую – либо через личный кабинет в режиме онлайн, либо личное посещение налоговой инспекции. Декларацию проверяют в течение трех месяцев, еще месяц у инспекторов есть на возврат налога. Не забудьте вместе с декларацией подать заявление с банковскими реквизитами — куда вам перечислят социальный вычет.  

Документы

Самый частый вопрос в любом гос.учреждении – «какие нужны документы»?. 

На самом деле все гораздо проще, чем вы думаете. Вот основной список: 

— собственно сам договор на обучение (обратите внимание, что вычет получит тот, на кого оформлен договор); 

— платежные документы (чеки, бланки строгой отчетности и т.п.) – здесь обратите внимание, что платежи должны быть от того, на чье имя заключен договор. Т.е. оплатив с чужой карты, вы перекрыли себе путь к получению данного вычета; 

— лицензия (если это организация, то как правило, информация о лицензии указана в преамбуле договора, но если ее там нет, то предоставляете копию лицензии, заверенную или нотариусом или самой организацией); 

— выписка из ЕГРНИП (если учились у ИП), где содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности (возьмите у ИП);  

— декларация 3-НДФЛ; 

— справки по форме 2-НДФЛ за все те годы, за которые планируете получить вычет. 

Ну, про ваш паспорт и так понятно. 

Напомним, что в любом учреждении будет разумным иметь при себе копии документов, и все оригиналы у вас также должны быть при себе. 

Получение вычета у работодателя

Если полученная информация вас так вдохновила, что вы хотите как можно быстрее воспользоваться своим законным социальным вычетом, то можно не дожидаться окончания года, а обратиться к работодателю – в том же году, в котором оплатили обучение. Но для начала подтверждаете свое право на социальный вычет в налоговой. 

Для этого подготавливаете пакет документов, озвученный ранее, и сдаете его в налоговую инспекцию вместе с заявлением на получение уведомления о праве на социальный вычет. 

Через месяц получаете в налоговой инспекции уведомление о праве на социальный вычет и передаете его в бухгалтерию вашего работодателя. Вуаля – НДФЛ из ваших доходов до конца года удерживать не будут. 

Как лучше и выгоднее

Как всегда, в случае с любыми расчетами, где участвует государство, нужно вооружиться калькулятором и все досконально просчитать, чтобы не упустить ни одной копейки, положенной вам по закону. 

Пример 1

Отец в 2019 году оплатил собственное лечение стоимостью 120 000,00 руб., а также обучение своего сына в сумме 45 000,00 руб. НДФЛ составил 39 000,00 руб.  

Вычет за своё лечение 120 000,00*13%=15 600,00 руб.  

Вычет за обучение 45 000,00*13%=5 850,00 руб. 

Итого, из потраченных 165 000,00 руб. отцу семейства вернут 21 450,00 руб. 

Пример 2

Дополнительное образование Василия за два курса стоит 150 000,00 руб. Вася внимательно изучил нашу статью и знает, что максимальная сумма вычета на год — 120 000,00 руб. Поэтому он оплатил в один год первый курс, и на следующий год – второй. Таким образом, он уложился в лимит и получил вычет в сумме 19 500,00 руб. за 2 года.  

150 000,00/2 = 75 000,00 руб. цена за курс. 

75 000,00*13% = 9750,00 руб. вычет за 1 год.  

А если бы Василий считал не так хорошо, то из 150 000,00 руб. он вернул бы вычет только со 120 000,00, то есть 15 600,00 руб. Налог с оставшихся 30 000,00 руб. он бы уже не вернул, так как неиспользованный остаток его расходов не переносится на другие периоды. 

Пример 3

Обучение дочери в художественной школе стоит 60 000,00 руб. в год. Родители смогут вернуть налог только с 50 000,00 руб., то есть 6 500,00 руб. 

Помним, что максимальная сумма вычета на ребенка общая для обоих родителей — 50 000,00 руб. на обоих. Ее можно распределить между супругами как угодно, но вернуть налог со всей суммы расходов на художку — 60 000,00 руб. — не получится, так как эта сумма превышает установленный на детей лимит вычета. 

Пример 4

Уже знакомый нам Василий продолжает учиться, да еще и здоровьем решил заняться. Он снова оплатил свое дополнительное обучение— 80 000,00 руб. И в этом же году он потратил 50 000,00 руб. на лечение. Все эти расходы можно использовать для социального вычета, но только в пределах максимальной суммы. Вместе на обучение и лечение она составляет 120 000,00 руб., а не на каждый вид расходов. И хотя Василий потратил 130 000,00 руб. он снова поступает правильно и подает документы на получение социального вычета в разные годы, чтобы уложиться в лимит.